Tài Liệu Ôn Tập Kiểm Soát Và Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng Thương Mại (4 Tín Chỉ) - Đại Học Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội (HUBT) Miễn Phí, Có Đáp Án

<p>Bạn đang tìm kiếm tài liệu ôn tập môn Kiểm Soát và Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng Thương Mại (4 tín chỉ) tại Đại Học Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội (HUBT)? Tài liệu này cung cấp hệ thống câu hỏi trắc nghiệm, bài tập và tình huống thực hành kèm theo đáp án chi tiết, giúp bạn nắm vững các quy trình kiểm soát, kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại, quản lý rủi ro và tuân thủ các quy định pháp lý. Đây là nguồn tài liệu hữu ích giúp sinh viên chuẩn bị tốt cho kỳ thi và phát triển kỹ năng chuyên môn. Tải ngay để ôn luyện hiệu quả.</p>

Từ khoá: kiểm soát và kiểm toán nội bộ ngân hàngtài liệu kiểm toán nội bộ ngân hàng HUBTđề thi kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mạiôn thi kiểm toán ngân hàng thương mại 4 tín chỉtài liệu kiểm toán nội bộ ngân hàng có đáp ánhọc kiểm toán nội bộ ngân hàng HUBTkiểm soát nội bộ ngân hàng thương mạiđề thi kiểm toán nội bộ ngân hàngquản lý rủi ro ngân hàngtài liệu ôn tập ngân hàng thương mại

Số câu hỏi: 160 câuSố mã đề: 4 đềThời gian: 1 giờ

60,502 lượt xem 4,645 lượt làm bài

Chọn mã đề:

Bạn chưa làm Mã đề 1!!!

Xem trước nội dung:

Câu 1: 0.25 điểm

Hãy nêu bút toán điều chỉnh sai sót khi kiểm toán BCTC lập ở thời điểm 31/12/N, KTV nội bộ phát hiện: một khoản vay của TCTD B số tiền 1 tỷ được kế toán ngân hàng hạch toán vào tài khoản tiền gửi của TCTD B ở ngân hàng

Nợ TK TG của TCTD B / Có TK Vay của TCTD B : 1 tỷ"

Nợ TK Cho vay TCTD B / Có TK TG của TCTD B: 1 tỷ"

Nợ TK thích hợp (1113, 1011...) / Có TK Tiền vay của TCTD B: 1 tỷ"

Nợ TK thích hợp (1113, 1011...) / Có TK TG của TCTD B : 1 tỷ"

Câu 2: 0.25 điểm

Khi kiểm toán BCTC lập ở thời điểm 31/12/N, KTV nội bộ phát hiện: Món nợ vay của Công ty A 120 triệu kỳ hạn 6 tháng từ ngày 3/5/N, kỳ trả nợ tháng, gốc trả đều, lãi tính theo dư nợ giảm dần, ngày 30/10/N Công ty A trả nợ kỳ thứ 2 (nợ dưới tiêu chuẩn), sau khi thu nợ, số nợ gốc còn lại ngân hàng đánh giá là nợ đủ tiêu chuẩn nhưng kế toán đơn vị chưa điều chỉnh lại. Hãy nêu bút toán điều chỉnh sai sót?

Nợ TK 2111-Nợ ngắn hạn trong hạn (Cty A)/ Có TK 2113-Nợ quá hạn nhóm 3 (Cty A): 20 trđ

Nợ TK 2111 (Cty A)/ Có TK 2113-Nợ quá hạn nhóm 3 (Cty A): 80 trđ

Nợ TK 2113-Nợ quá hạn nhóm 3(Cty A) / Có TK 2111-Nợ trong hạn (Cty A): 80 trđ

Nợ TK 2111-Nợ trong hạn(Cty A) / Có TK 2113-Nợ quá hạn nhóm 3 (Cty A): 120 trđ

Câu 3: 0.25 điểm

Khi kiểm toán BCTC lập ở thời điểm cuối năm N của NHTM X, kiểm toán viên nội bộ phát hiện: 20/6 có một khoản góp vốn đồng tài trợ với NHTM Y là 10 tỷ nhưng kế toán hạch toán vào tài khoản tiền gửi tại NHTM Y và khoản này đã nhận được thông báo giải ngân cho KH A vào ngày 1/7/N với lãi suất 10%/năm. Hãy nêu bút toán điều chỉnh sai sót?

Nợ TK Tiền gửi tại NHTM Y / Có TK Cho vay NHTM Y : 10 tỷ

Nợ TK Tiền gửi tại NHTM Y / Có TK 381- góp vốn đồng tài trợ: 10 tỷ

Nợ TK 381- góp vốn đồng tài trợ / Có TK Tiền gửi tại NHYM Y: 10 tỷ

Nợ TK cho vay KH A: 10 tỷ/ Có TK TG tại NHTM Y

Câu 4: 0.25 điểm

Nhược điểm của phương pháp kiểm toán hệ thống là gì?

Chưa nhấn mạnh vào chiều sâu của vấn đề được kiểm toán, mức độ rủi ro kiểm toán cao

Mức độ rủi ro kiểm toán cao, chi phí kiểm toán lớn

Chi phí kiểm toán lớn, định hướng quá khứ

Chi phí kiểm toán cao, không giúp cho Kiểm toán viên có cái nhìn hệ thống

Câu 5: 0.25 điểm

Nội dung nào sau đây là không phù hợp với yêu cầu của việc đánh giá về mức đủ vốn của NHTM?

Kiểm soát trạng thái rủi ro đảm bảo tuân thủ các hạn mức rủi ro

Duy trì tỷ lệ an toàn vốn mục tiêu trong kịch bản hoạt động bình thường và kịch bản có diễn biến bất lợi

Tuân thủ quy định về tỷ lệ an toàn vốn của Ngân hàng Nhà nước

Không có phương án nào

Câu 6: 0.25 điểm

Trường hợp nào sau đây không vi phạm nguyên tắc phân tách trách nhiệm?

Cán bộ tín dụng vừa làm nhiệm vụ quan hệ khách hàng vừa làm nhiệm vụ thẩm định cho vay

Nhân viên tín dụng cho vay khách hàng trực tiếp thu nợ từ khách hàng vay đó

Nhân viên thẩm định cho vay, đồng thời quyết định cho vay

Cán bộ thẩm định cho vay không trực tiếp quan hệ với khách hàng vay vốn

Câu 7: 0.25 điểm

Hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập. Vậy tuyến bảo vệ thứ hai được hiểu như thế nào là đúng nhất?

Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, được thực hiện bởi bộ phận nhân sự, bộ phận kế toán

Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng xây dựng chính sách quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật, được thực hiện bởi Bộ phận quản lý rủi ro

Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, được thực hiện bởi các bộ phận kinh doanh (bao gồm cả bộ phận phát triển sản phẩm), các bộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác

Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, được thực hiện bởi các bộ phận có chức năng phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm soát rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc bộ phận kinh doanh hoặc bộ phận độc lập) đối với từng loại hình giao dịch, hoạt động kinh doanh

Câu 8: 0.25 điểm

Hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập. Vậy tuyến bảo vệ thứ nhất được hiểu như thế nào là đúng nhất?

Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, được thực hiện bởi các bộ phận kinh doanh (bao gồm cả bộ phận phát triển sản phẩm), các bộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác

Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, được thực hiện bởi các bộ phận có chức năng phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm soát rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc bộ phận kinh doanh hoặc bộ phận độc lập) đối với từng loại hình giao dịch, hoạt động kinh doanh

Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro, được thực hiện bởi bộ phận nhân sự, bộ phận kế toán

Tất cả các phương án đều đúng

Câu 9: 0.25 điểm

Phương án nào sau đây là đúng nhất về phương pháp kiểm toán hệ thống?

Kiểm toán hệ thống là phương pháp kiểm toán trong đó các thủ tục kỹ thuật kiểm toán được thiết lập để thu thập các bằng chứng về tính hiệu quả của hệ thống KSNB đơn vị được kiểm toán, xét trên hai khía cạnh: Tính đầy đủ, thích hợp và tính hiệu lực

Kiểm toán hệ thống là các biện pháp, cách thức và thủ pháp được vận dụng trong công tác kiểm toán nhằm đạt được mục đích KT đề ra

Kiểm toán hệ thống là phương pháp kiểm toán trong đó các thủ tục kiểm toán được thiết kế nhằm thu thập các bằng chứng chứng minh sự trung thực hợp lý của các dữ liệu do hệ thống kế toán xử lý và cung cấp

Kiểm toán hệ thống là phương pháp kiểm tra, đánh giá, xác nhận những sơ hở, yếu kém của hệ thống quản lý rủi ro, hệ thống kiểm soát tài chính nội bộ, đề xuất và tư vấn cho các nhà quản lý các giải pháp khắc phục

Câu 10: 0.25 điểm

Bút toán điều chỉnh sai sót nào dưới đây là chính xác nhất khi kiểm toán BCTC lập ở thời điểm 31/12/N, KTV nội bộ phát hiện: một khoản nợ có trị giá 2 tỷ, theo đúng tiêu chuẩn phân loại nợ thì phải ghi nhận vào nhóm 4 nhưng kế toán ngân hàng vẫn đang để ở nhóm 2 ?

Nợ TK Cho vay nhóm 2/ Có TK Cho vay nhóm 4: 2 tỷ

Nợ TK Cho vay nhóm 4 / Có TK Cho vay nhóm 2: 2 tỷ

Nợ TK Cho vay đủ tiêu chuẩn/ Có TK Cho vay nhóm 4: 2 tỷ

Các phương án đều sai

Câu 11: 0.25 điểm

Phương án nào sau đây về rủi ro thị trường của NHTM là đúng nhất?

Rủi ro thị trường là rủi ro do biến động bất lợi của lãi suất, tỷ giá, giá chứng khoán và giá hàng hóa trên thị trường

Rủi ro thị trường là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết

Rủi ro thị trường là rủi ro do NHTM có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn nhưng phải trả chi phí cao hơn mức chi phí bình quân của thị trường

Tất cả các phương án

Câu 12: 0.25 điểm

“Tính chuyên nghiệp” là một trong những nguyên tắc của Kiểm toán nội bộ NHTM. Vậy tính chuyên nghiệp được hiểu như thế nào?

Kiểm toán viên nội bộ không thực hiện kiểm toán đối với các hoạt động, bộ phận mà kiểm toán viên nội bộ đó thực hiện, chịu trách nhiệm trong thời hạn 03 năm kể từ khi không thực hiện, chịu trách nhiệm đối với hoạt động, bộ phận đó

Các ghi nhận kiểm toán trong báo cáo kiểm toán nội bộ phải được phân tích cẩn trọng và dựa trên cơ sở các dữ liệu, thông tin thu thập được

Kiểm toán viên nội bộ không thực hiện kiểm toán đối với đơn vị, bộ phận mà người đứng đầu đơn vị, bộ phận là người có liên quan của kiểm toán viên nội bộ đó

Bộ phận kiểm toán nội bộ có ít nhất một kiểm toán viên nội bộ để thực hiện kiểm toán công nghệ thông tin, ứng dụng công nghệ

Câu 13: 0.25 điểm

Trường hợp nào sau đây không thuộc rủi ro hoạt động?

Gian lận nội bộ do hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản, vi phạm các chiến lược, chính sách và quy định nội bộ liên quan đến ít nhất một cá nhân của ngân hàng

Vi phạm bảo mật thông tin khách hàng, vi phạm quy định về phòng chống rửa tiền, cung cấp sản phẩm dịch vụ trái quy định

Gián đoạn hoạt động kinh doanh do hệ thống công nghệ, thông tin gặp sự cố

Khách hàng không có khả năng trả nợ vay khi đến hạn cho ngân hàng

Câu 14: 0.25 điểm

Nếu trước đây kiểm toán viên là trưởng phòng tín dụng của một ngân hàng, thì trong vòng bao nhiêu năm kể từ ngày thôi giữ chức trưởng phòng, kiểm toán viên không được kiểm toán phòng tín dụng đó

5 năm

3 năm

2 năm

Không có hạn chế nà

Câu 15: 0.25 điểm

Phương án nào sau đây không thuộc việc kiểm tra tuân thủ hạn mức rủi ro hoạt động của NHTM?

Kiểm tra việc chấp hành quy định hạn mức về mức độ tổn thất tài chính trong trường hợp gian lận nội bộ do hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản, vi phạm quy định nội bộ liên quan đến ít nhất một cá nhân của ngân hàng

Kiểm tra việc chấp hành quy định hạn mức về mức độ tổn thất tài chính trong trường hợp gián đoạn hoạt động kinh doanh do hệ thống công nghệ, thông tin gặp sự cố

Kiểm tra việc chấp hành quy định hạn mức về mức độ tổn thất tài chính trong trường hợp gian lận do các hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản do đối tượng bên ngoài gây nên mà không có sự cấu kết của cá nhân, bộ phận của ngân hàng

Kiểm tra việc chấp hành quy định tỷ lệ dư nợ cấp tín dụng đối với 1 khách hàng so với vốn tự có của ngân hàng

Câu 16: 0.25 điểm

Đặc điểm sản phẩm của ngân hàng có tác động đến hoạt động kiểm toán nội bộ NHTM. Vậy sản phẩm, dịch vụ ngân hàng có những đặc điểm gì?

Tính vô hình, tính không thể tách biệt, tính không ổn định và khó xác định

Cấu thành bởi 3 cấp độ: Sản phẩm cốt lõi, sản phẩm hữu hình, sản phẩm bổ sung

Chu kỳ sống gồm các giai đoan: Thâm nhập thị trường, tăng trưởng, chín muồi, suy thoái

Trung gian tín dụng, trung gian thanh toán, tạo các công cụ lưu thông thay thế cho tiền mặt, dịch vụ tạo tiền

Câu 17: 0.25 điểm

Hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM có mấy tuyến bảo vệ?

3 tuyến bảo vệ: (1) Các bộ phận kinh doanh; (2) bộ phận Quản trị rủi ro, bộ phận Kiểm soát nội bộ và giám sát tuân thủ; (3) bộ phận Kiểm toán nội bộ

2 tuyến bảo vệ: (1) Các bộ phận kinh doanh; (2) bộ phận Quản trị rủi ro, bộ phận Kiểm soát nội bộ và giám sát tuân thủ

3 tuyến bảo vệ: (1) bộ phận Kiểm soát nội bộ và giám sát tuân thủ; (2) bộ phận Quản trị rủi ro; (3) Các bộ phận kinh doanh

Không có phương án nào

Câu 18: 0.25 điểm

Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng xây dựng chính sách quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật, được thực hiện bởi các bộ phận kinh doanh (bao gồm cả bộ phận phát triển sản phẩm), các bộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác

Các phương án đều đúng

Không có phương án nào đúng

Câu 19: 0.25 điểm

Nội dung nào sau đây không phản ảnh “tính chuyên nghiệp” của kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại?

Kiểm toán viên có thể kiêm nhiệm các công việc chuyên môn khác của ngân hàng

Kiểm toán viên không được kiêm nhiệm các công việc chuyên môn khác của ngân hàng

Bộ phận kiểm toán phải có kiểm toán am hiểu về công nghệ thông tin

Kiểm toán viên nội bộ phải có kinh nghiệm làm việc trực tiếp trong ngành ngân hàng, tài chính, kế toán, kiểm toán tối thiểu là 02 năm

Câu 20: 0.25 điểm

Trường hợp nào sau đây thuộc về rủi ro hoạt động của NHTM?

Ngân hàng thương mại không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn

Ngân hàng thương mại có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn nhưng phải trả chi phí cao hơn mức chi phí bình quân của thị trường

Gián đoạn hoạt động kinh doanh do hệ thống công nghệ, thông tin gặp sự cố

Tất cả các phương án

Câu 21: 0.25 điểm

Phương pháp kiểm toán cơ bản là đề xác định sự phù hợp về số liệu ghi nhận trong hệ thống. Phương án nào sau đây là đúng?

Thu thập sao kê tiền gửi

Lọc các chỉ tiêu trên cân đối

Đối chiếu số tổng với số dư trên cân đối

Tất cả các phương án

Câu 22: 0.25 điểm

Nội dung nào sau đây là không phù hợp khi NHTM thực hiện quản lý rủi ro thanh khoản?

Các hạn mức rủi ro bảo đảm tuân thủ quy định của pháp luật về tỷ lệ khả năng chi trả, tỷ lệ Dư nợ cho vay/Tổng tiền gửi, tỷ lệ vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung dài hạn

Hạn mức cấp tín dụng đối với đối tượng khách hàng, ngành, lĩnh vực kinh tế trên cơ sở khả năng trả nợ của khách hàng, rủi ro tín dụng của ngành, lĩnh vực kinh tế

Không có phương án nào

Tất cả các phương án

Câu 23: 0.25 điểm

NHTM phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ để bảo đảm các yêu cầu nào sau đây?

Phù hợp với quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp trong hoạt động kinh doanh của NHTM

Có đủ nguồn lực về tài chính, con người, công nghệ thông tin để đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ

Xây dựng, duy trì văn hóa kiểm soát, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho NHTM

Tất cả các phương án

Câu 24: 0.25 điểm

Hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập. Vậy tuyến bảo vệ thứ ba được hiểu như thế nào là đúng nhất?

Tuyến bảo vệ thứ ba có chức năng xây dựng chính sách quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, đo lường, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật, được thực hiện bởi Bộ phận tuân thủ

Không có phương án nào đúng

Câu 25: 0.25 điểm

Bộ phận quản lý rủi ro của NHTM có những chức năng nào sau đây?

Giúp Hội đồng rủi ro trong việc theo dõi trạng thái rủi ro so với các hạn mức rủi ro để cảnh báo, nhận biết sớm rủi ro và nguy cơ vi phạm hạn mức rủi ro

Phối hợp với các bộ phận kinh doanh để nhận dạng đầy đủ và theo dõi các rủi ro phát sinh

Kiểm soát, phòng ngừa và đề xuất biện pháp giảm thiểu rủi ro phát sinh

Tất cả các phương án

Câu 26: 0.25 điểm

Khi kiểm toán BCTC lập ở thời điểm 31/12/N, KTV nội bộ phát hiện: ngày 15/11/N, kế toán cho vay đã tính và thu thiếu lãi của khách hàng số tiền 12 trđ. KTV nội bộ yêu cầu xử lý sai phạm này, kế toán đã thông báo cho khách hàng về số lãi thu thiếu nhưng khách hàng không đồng ý trả và đơn vị đã quyết định bắt kế toán phải bồi thường và kế toán nộp tiền mặt bồi thường. Kế toán đơn vị thực hiện bút toán điều chỉnh thế nào?

Nợ TK 1011/ Có TK 702- Thu lãi cho vay: 12 trđ

Nợ TK 1011/ Có TK 3941- Lãi phải thu: 12 trđ

Nợ TK 3941- Lãi phải thu/ Có TK 702- Thu lãi cho vay: 12 trđ

Nợ TK 702- Thu lãi cho vay: 12 trđ/ Có TK 1011: 12trđ

Câu 27: 0.25 điểm

Những nội dung nào sau đây không đảm bảo nguyên tắc “độc lập” của Kiểm toán nội bộ NHTM?

Kiểm toán viên nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ không được đồng thời đảm nhận các công việc thuộc các bộ phận kinh doanh

Kiểm toán nội bộ không chịu bất cứ sự chi phối, can thiệp của các cá nhân, bộ phận tại các bộ phận kinh doanh

Câu 28: 0.25 điểm

Hãy nêu bút toán điều chỉnh sai sót khi kiểm toán BCTC lập ở thời điểm 31/12/N, KTV nội bộ phát hiện: ngân hàng phát hành chứng chỉ tiền gửi kỳ hạn 1 năm, số tiền 3 tỷ với lãi suất 0,5%/ tháng, trả lãi trước, tính đến thời điểm kiểm toán ngân hàng đã đưa vào sử dụng nguồn vốn được 5 tháng, theo quy định thì ngân hàng hàng tháng phải phân bổ lãi vào chi phí phát hành nhưng kế toán ngân hàng chưa phân bổ lãi tháng nào cả?

Nợ TK 803- Chi phí trả lãi phát hành GTCG/ Có TK 388- Chi phí chờ phân bổ: 0,075 tỷ

Nợ TK Chi phí chờ phân bổ/ Có TK 803- Chi phí trả lãi phát hành GTCG: 0,075

Nợ TK 801- Chi phí trả lãi tiền gửi/ Có TK Chi phí chờ phân bổ: 0,075 tỷ

Nợ TK 388- Chi phí chờ phân bổ: 0,075 tỷ/ Có TK 801- Chi phí trả lãi tiền gửi: 0,075 tỷ

Câu 29: 0.25 điểm

Nội dung nào sau đây không đáp ứng yêu cầu khi NHTM thực hiện quản lý tín dụng?

Quy định cụ thể trách nhiệm, thẩm quyền của cá nhân, bộ phận trong việc lập, lưu trữ hồ sơ tín dụng bảo đảm các hồ sơ tín dụng đầy đủ theo quy định của pháp luật

Giải ngân phù hợp với mục đích sử dụng vốn, loại hình cấp tín dụng

Không có phương án nào

Tất cả các phương án đều đúng

Câu 30: 0.25 điểm

Đặc điểm “tính không thể tách biệt của sản phẩm ngân hàng có tác động đến hoạt động kiểm toán nội bộ NHTM. Vậy tính không thể tách biệt của sản phẩm dịch vụ ngân hàng được hiểu như thế nào?

Vì quá trình cung cấp và tiêu dùng sản phẩm dịch vụ ngân hàng xảy ra đồng thời, có sự tham gia của khách hàng vào quá trình cung ứng sản phẩm và quá trình cung ứng sản phẩm thường được tiến hành theo những quy trình nhất định không thể chia cắt thành các loại thành phẩm khác nhau

Vì sản phẩm dịch vụ ngân hàng được cấu thành bởi nhiều yếu tố khác nhau như trình độ đội ngũ nhân viên, kỹ thuật công nghệ, thực hiện ở không gian khác nhau

Vì sản phẩm ngân hàng thường thực hiện theo một quy trình chứ không phải là các vật thể cụ thể có thể quan sát nắm giữ được

Vì một số sản phẩm ngân hàng đòi hỏi phải có trình độ chuyên môn cao và độ tin tưởng tuyệt đối như gửi tiền, chuyển tiền và vay tiền. Các yêu cầu này làm cho việc đánh gía chất lượng sản phẩm ngân hàng càng trở nên khó khăn, ngay cả khi khách hàng đang sử dụng chúng

Câu 31: 0.25 điểm

Hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM có mấy tuyến bảo vệ?

2 tuyến bảo vệ: (1) Các bộ phận kinh doanh; (2) bộ phận Quản trị rủi ro, bộ phận Kiểm soát nội bộ và giám sát tuân thủ

3 tuyến bảo vệ: (1) bộ phận Kiểm soát nội bộ và giám sát tuân thủ; (2) bộ phận Quản trị rủi ro; (3) Các bộ phận kinh doanh

4 tuyến bảo vệ: (1) Các bộ phận kinh doanh; (2) bộ phận Quản trị rủi ro; (3) bộ phận Kiểm soát nội bộ và giám sát tuân thủ; (4) bộ phận Kiểm toán nội bộ

Câu 32: 0.25 điểm

Phương án nào sau đây về kiểm toán việc trích lập dự phòng là đúng?

Kiểm tra tính chính xác của việc phân loại dư nợ và các cam kết ngoại bảng

Kiểm tra tính chính xác của việc trích lập dự phòng cụ thể, dự phòng chung

Kiểm tra tính chính xác của việc trích bổ sung và hoàn nhập dự phòng

Tất cả các phương án

Câu 33: 0.25 điểm

Ngân hàng thương mại thực hiện thẩm định tín dụng phải đảm bảo những nội dung nào sau đây?

Xác định cụ thể người có liên quan của khách hàng, tổng dư nợ cấp tín dụng của khách hàng, khách hàng và người có liên quan

Đánh giá tính đầy đủ về hồ sơ, tình trạng pháp lý và khả năng thu hồi của tài sản bảo đảm đối với trường hợp cấp tín dụng có tài sản bảo đảm

Căn cứ kết quả xếp hạng tín nhiệm của khách hàng (nếu có), bao gồm cả xếp hạng tín nhiệm tại các tổ chức tín dụng khác

Tất cả các phương án đều đúng

Câu 34: 0.25 điểm

Môi trường kiểm soát được tạo ra như thế nào?

Hội đồng quản trị và Ban giám đốc có thái độ ứng xử nghiêm túc đối với vai trò của kiểm soát nội bộ

Hội đồng quản trị và Ban giám đốc có trách nhiệm hình thành các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp trong ngân hàng

Bất cứ người nào trong ngân hàng đều phải có trách nhiệm ở các mức độ khác nhau trong công tác kiểm soát nội bộ

Tất cả các phương án

Câu 35: 0.25 điểm

Khi được phân kiểm toán một bộ phận của ngân hàng thương mại, mà lãnh đạo bộ phận đó có quan hệ anh em ruột với kiểm toán viên, kiểm toán viên phải làm gì?

Thực hiện mẫn cán công việc được giao, thực hiện công việc với chất lượng cao nhât mà lãnh đạo đã giao

Từ chối nhận nhiệm vụ và báo cáo với trưởng kiểm toán nội bộ.Nếu Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ không thay đổi quyết định, kiểm toán viên phải chấp hành kiểm toán

Kiểm toán viên từ chối nhiệm vụ được giao và báo cáo Ban kiểm soát ngân hàng

Tất cả ứng xử trên đây của kiểm toán viên là không phù hợp với nguyên tắc kiểm toán hiện hành

Câu 36: 0.25 điểm

Nội dung nào sau đây thuộc hoạt động giám sát của Hội đồng quản trị đối với đánh giá nội bộ về mức đủ vốn?

Hội đồng quản trị giám sát Tổng giám đốc (Giám đốc) trong việc tổ chức thực hiện đánh giá nội bộ về mức đủ vốn

Hội đồng quản trị giám sát Tổng giám đốc trong việc xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế của đánh giá nội bộ về mức đủ vốn theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước

Tất cả các phương án

Không có phương án nào

Câu 37: 0.25 điểm

Trường hợp nào sau đây thuộc về rủi ro hoạt động của NHTM?

Vô ý vi phạm quy định liên quan đến khách hàng, quy trình cung cấp sản phẩm và đặc tính sản phẩm khi thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao theo thẩm quyền đối với khách hàng

Hư hỏng, mất mát tài sản, công cụ, thiết bị do các sự kiện bất khả kháng, tác động của con người và các sự kiện khác

Gián đoạn hoạt động kinh doanh do hệ thống công nghệ, thông tin gặp sự cố

Tất cả các phương án

Câu 38: 0.25 điểm

Một khách hàng có dư nợ vay tại một ngân hàng là 300 tỷ đ. Khách hàng đó đề nghị ngân hàng phát hành bảo lãnh trị giá giá là 200 tỷ đ; vốn tự có của ngân hàng là 3000 tỷ đ; Ngân hàng đã duyệt cấp bảo lãnh cho khách hàng theo đề nghị. Là Kiểm toán viên bạn đánh giá như thế nào về quyết định nói trên của ngân hàng

Không có nhận xét gì ,vì tỷ lệ tổng dư nợ cho vay trên vốn tự có của ngân hàng là 10%, không vượt quá 15 % vốn tự có của ngân hàng

Cấp tín dụng như vậy là không tuân thủ quy định, vì tỷ lệ tổng dư nợ cho vay và bảo lãnh đối với khách hàng trên vốn tự có 16,66%, cao hơn quy định

Cấp tín dụng như vậy là đúng, không vi phạm quy định về tuân thủ, vì tỷ lệ dư nợ cho vay trên vốn tự có của ngân hàng là 10%, không vượt quá 15 % vốn tự có của ngân hàng

Đề nghị Bộ phận quản lý tín dụng có phương án giảm thấp dư nợ cấp tín dụng

Câu 39: 0.25 điểm

Nội dung nào sau đây là không hợp lý so với mục tiêu hoạt động của KTNB ?

Đánh giá mức độ đầy đủ, tính thích hợp,hiệu lực và hiệu quả hệ thống kiểm soát nội để hoàn thiện hệ thống đó

Đánh giá việc tuân thủ các quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình cài đặt trong các khâu của hoạt động ngân hàng

Đảm bảo an toàn bảo mật thông tin và hoạt động liên tục của hệ thống thông tin hoạt động nghiệp vụ

Không có phương án nào

Câu 40: 0.25 điểm

Trường hợp nào sau đây không thuộc về rủi ro hoạt động của NHTM?

Không có phương án nào

Hư hỏng, mất mát tài sản, công cụ, thiết bị do các sự kiện bất khả kháng, tác động của con người và các sự kiện khác

Gián đoạn hoạt động kinh doanh do hệ thống công nghệ, thông tin gặp sự cố

Ngân hàng thương mại không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn

Đề thi tương tự

Tài Liệu Ôn Tập Tin Học Đại Cương Phần 8 - Học Viện Kỹ Thuật Mật Mã (KMA) - Miễn Phí Có Đáp Án

1 mã đề 25 câu hỏi 1 giờ

75,743 xem5,820 thi

Tài Liệu Ôn Tập Thiết Kế Hướng Đối Tượng K27 - Đại Học Kinh Doanh và Công Nghệ Hà Nội (HUBT) Miễn Phí, Có Đáp Án

4 mã đề 152 câu hỏi 1 giờ

64,178 xem4,929 thi

Tài Liệu Ôn tập môn Phân Tích Thiết Kế Hệ Thống - HUBT

3 mã đề 148 câu hỏi 1 giờ

56,767 xem4,369 thi

Tài Liệu Ôn Tập Lịch Sử Đảng Chương 2 - Đại Học Y Hà Nội (HMU) - Miễn Phí Có Đáp Án

1 mã đề 50 câu hỏi 1 giờ

77,375 xem5,948 thi

Tài Liệu Ôn Tập Môn Vi Sinh Miễn Phí - Bộ Đề Thi Chuẩn Cho Sinh Viên Y Dược

5 mã đề 189 câu hỏi 1 giờ

82,833 xem6,361 thi

Tài Liệu Ôn Tập Tin Học Cơ Bản P3 - Học Viện Hành Chính Quốc Gia (Miễn Phí)

1 mã đề 40 câu hỏi 1 giờ

80,019 xem6,147 thi

Tài Liệu Ôn Tập TIN 1 - Tin Học Văn Phòng Học Phần 1 HUBT

3 mã đề 56 câu hỏi 1 giờ

61,638 xem4,763 thi

Tài Liệu Ôn Tập Cấu Trúc Dữ Liệu Và Ảo Thuật - Part 8 - Đại Học Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội (HUBT)

1 mã đề 28 câu hỏi 1 giờ

25,710 xem1,965 thi

Tài Liệu Ôn Tập Part 3 Môn Vi Xử Lý 1 - Đại Học Điện Lực (EPU) - Miễn Phí Có Đáp Án

1 mã đề 35 câu hỏi 1 giờ

10,577 xem799 thi

LetQA - Ôn luyện đề thi trắc nghiệm online miễn phí

Về chúng tôi

LetQA là công cụ hỗ trợ học sinh, sinh viên, giáo viên, tổ chức trong việc ôn luyện, kiểm tra kiến thức online; website được cung cấp miễn phí cho tất cả người dùng.
LetQA KHÔNG cung cấp dịch vụ mạng xã hội, không cung cấp thông tin tổng hợp và không thu phí người dùng.

Thông tin liên hệ & hỗ trợ

Email: hotro@letqa.com

Facebook: LetQA (fb.com/letqavn)

Liên kết phổ biến

Nhóm học tập trao đổi

Yêu cầu bổ sung đề thi

Đóng góp đề thi

Website liên kết

Phần mềm kiểm tra trùng lặp đạo văn Kiểm Tra Tài Liệu

Phần mềm xuất bản tạp chí điện tử VOJS

Công cụ kiểm tra chính tả và thể thức Viver

Công cụ hỗ trợ trích dẫn và phân tích khoa học Scholar Hub