thumbnail

Trắc nghiệm kế toán - Đề thi trắc nghiệm Quan hệ liên kết và Giao dịch liên kết

Số câu hỏi: 15 câuSố mã đề: 1 đềThời gian: 1 giờ

139,155 lượt xem 10,697 lượt làm bài


Bạn chưa làm đề thi này!!!

 

Xem trước nội dung:

Câu 1: 1 điểm

Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 “Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết”: Đối với trường hợp được chuyển chi phí lãi vay sang kỳ tính thuế tiếp theo khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2019 theo quy định tại Nghị định số 68/2020/NĐ-CP, thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá bao nhiêu năm kể từ kỳ tính thuếthu nhập doanh nghiệp năm 2020?

A.  
3 năm
B.  
4 năm
C.  
5 năm
D.  
không được chuyển
Câu 2: 1 điểm

Theo Nghị định số 132/2020 của Chính phủ quy định về quản lý thuế đối với các công ty có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay không được vượt mức bao nhiêu % tổng lợi nhuận thuần cộng với chi phí lãi vay, chi phí khấuhao trong kỳ của người nộp thuế?

A.  
15%
B.  
20%
C.  
25%
D.  
30%
Câu 3: 1 điểm

Do nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty A có làm hợp đồng vay tiền của Giám đốc điều hành Công ty, quan hệ này là giao dịch liên kết khi giám đốc điều hành có ít nhất bao nhiêu % vốn góp của chủ sở hữu?

A.  
10%
B.  
15%
C.  
20%
D.  
25%
Câu 4: 1 điểm

Công ty A có Công ty mẹ tối cao tại Canada, theo NĐ 132/2020/NĐ-CP Công ty A phải nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia cho Cơ quan quản lý thuế, thời hạn nộp báo cáo là bao nhiêu tháng sau ngày kết thúc năm tài chính?

A.  
3 tháng
B.  
6 tháng
C.  
9 tháng
D.  
12 tháng
Câu 5: 1 điểm

Doanh nghiệp B là Công ty TNHH MTV 100% vốn nước ngoài, có doanh thu hàng năm 100% từ xuất khẩu và trong đó 90% là từ Công ty mẹ. Công ty có vay tiền từ chính Công ty mẹ. Năm 2018, chi phí lãi vay chưa thanh toán là 500 triệu đồng, năm 2019 là 600 triệu đồng (Công ty không tính vào chi phí được trừ của cả hai năm do chưa thanh toán). Năm 2020, Công ty thanh toán lãi vay năm 2018 và 2019 là 1,1 tỷ đồng (đã kê khai và nộp thuế nhà thầu).

Theo NĐ 132/2020, mức trần lãi vay được trừ năm 2020 là: 1,2 tỷ đồng.

Vậy khoản lãi vay của năm 2018 và 2019 đã thanh toán năm 2020 được tính vào chi phí được trừ năm 2020 là bao nhiêu?

A.  
1,1 tỷ đồng
B.  
1,2 tỷ đồng
C.  
không được tính vào chi phí được trừ năm 2020
D.  
số khác
Câu 6: 1 điểm

Công ty C vay vốn ngân hàng thương mại để phục vụ sản xuất kinh doanh, số vốn vay chiếm 60% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn, để xác định Công ty C và ngân hàng có giao dịch liên kết thì khoản vốn vay nói trên phải thỏa mãn điều kiện trên bao nhiêu % vốn chủ sở hữu?

A.  
20%
B.  
25%
C.  
30%
D.  
35%
Câu 7: 1 điểm

Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai xác định giá giao dịch liên kết nhưng được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết khi nào?

A.  
Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế không vượt quá 50 tỷ đồng và tổng giá trị của các giao dịch liên kết trong kỳ tính thuế không vượt quá 30 tỷ đồng.
B.  
Đã ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế và thực hiện nộp Báo cáo thường niên theo quy định của pháp luật về Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế. Trường hợp giao dịch liên kết không nằm trong phạm vi áp dụng Thỏa thuận trước, doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và xác định giá trị giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 18 của Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
C.  
Doanh nghiệp thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu và chi phí từ hoạt động khai thác và sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng. Trong trường hợp này, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần (chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp) trên doanh thu thuần, với mức tỷ suất khác nhau cho từng lĩnh vực kinh doanh: 5% trở lên cho lĩnh vực phân phối, 10% trở lên cho lĩnh vực sản xuất, và 15% trở lên cho lĩnh vực gia công.
D.  
Cả A, B, C đều đúng.
Câu 8: 1 điểm

Công thức tính tổng chi phí lãi vay được trừ đối với Doanh nghiệp có giao dịch liên kết là:

A.  
Tổng chi phí lãi vay được trừ = 30% x [Tổng lợi nhuận thuần + (Chi phí lãi vay - Lãi tiền gửi và Lãi cho vay) + Chi phí khấu hao]
B.  
Tổng chi phí lãi vay được trừ = 20% x [Tổng lợi nhuận thuần + (Chi phí lãi vay - Lãi tiền gửi và Lãi cho vay) + Chi phí khấu hao
C.  
Tổng chi phí lãi vay được trừ = 30% x [Tổng lợi nhuận thuần + (Chi phí lãi vay - Lãi tiền gửi và Lãi cho vay)]
D.  
Tổng chi phí lãi vay được trừ = 30% x [Tổng lợi nhuận thuần + Chi phí lãi vay + Chi phí khấu hao]
Câu 9: 1 điểm

Trong giao dịch liên kết Nghị định 132/2020/NĐ-CP có mấy loại phụ lục:

A.  
02 loại
B.  
03 loại
C.  
04 loại
D.  
05 loại
Câu 10: 1 điểm

Thời hạn nộp phụ lục giao dịch liên kết năm 2023 đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch?

A.  
31/12/2023
B.  
31/03/2024
C.  
30/06/2024
D.  
30/09/2024
Câu 11: 1 điểm

Có mấy phương pháp xác định giá giao dịch liên kết?

A.  
2 phương pháp
B.  
3 phương pháp
C.  
4 phương pháp
D.  
5 phương pháp
Câu 12: 1 điểm

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết nhưng không nộp Phụ lục giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bị phạt bao nhiêu tiền?

A.  
5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
B.  
8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng
C.  
15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng
D.  
Không bị phạt.
Câu 13: 1 điểm

Cơ quan thuế có các quyền ấn định mức giá; tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ phân bổ lợi nhuận, ấn định thu nhập chịu thuế hoặc số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong các trường hợp người nộp thuế có các hành vi vi phạm pháp luật nào?

A.  
Người nộp thuế không kê khai, kê khai không đầy đủ thông tin hoặc không nộp Phụ lục 01 ban hành kèm theo nghị định 132/2020/NĐ-CP
B.  
Người nộp thuế có hành vi vi phạm các quy định về xác định giá giao dịch liên kết tại Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP
C.  
Người nộp thuế cung cấp không đầy đủ thông tin Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết quy định tại Phụ lục II, Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP hoặc không xuất trình Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và các dữ liệu, chứng từ và tài liệu được sử dụng làm căn cứ phân tích, so sánh, xác định giá tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo yêu cầu của Cơ quan thuế trong thời hạn theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Thông tin tại Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được xác định là trọng yếu nếu thông tin này gây ảnh hưởng đến kết quả phân tích lựa chọn đối tượng so sánh độc lập tương đồng; phương pháp xác định giá giao dịch liên kết hoặc kết quả điều chỉnh mức giá, tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ phân bổ lợi nhuận của người nộp thuế
D.  
Cả A, B, C đều đúng
Câu 14: 1 điểm

Chi phí của giao dịch liên kết không phù hợp bản chất giao dịch độc lập hoặc không góp phần tạo ra doanh thu, thu nhập cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ:

A.  
Chi phí thanh toán cho bên liên kết thực hiện bất kỳ hoạt động sản xuất, kinh doanh nào liên quan đến ngành nghề, hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế; có quyền lợi, trách nhiệm liên quan đối với tài sản, hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho người nộp thuế;
B.  
Chi phí thanh toán cho bên liên kết có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng quy mô tài sản, số lượng nhân viên và chức năng sản xuất, kinh doanh không tương xứng với giá trị giao dịch mà bên liên kết nhận được từ người nộp thuế
C.  
Chi phí thanh toán cho bên liên kết là đối tượng cư trú của một nước hoặc vùng lãnh thổ có thu thuế thu nhập doanh nghiệp, góp phần tạo ra doanh thu, giá trị gia tăng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế
D.  
Cả A, C đều đúng
Câu 15: 1 điểm

Công ty A có vốn chủ sở hữu là 5 tỷ đồng và trong năm không thay đổi. Ngày 05/06/2023, công ty đi vay vốn của ngân hàng M với số vốn vay được giải ngân là 1 tỷ đồng. Ngày 05/07/2023, công ty tiếp tục vay của ngân hàng Z số vốn vay là 1,2 tỷ đồng. Tại ngày 31/12/2023, tổng các khoản nợ trung và dài hạn của công ty là 3 tỷ đồng. Trong trường hợp này hãy xác định giao dịch liên kết giữa Công ty  A và ngân hàng M, Z:

A.  
Công ty A có giao dịch liên kết với Ngân hàng M
B.  
Công ty A có giao dịch liên kết với Ngân hàng Z
C.  
Công ty A có giao dịch liên kết với Ngân hàng M và Z
D.  
Công ty A không có giao dịch liên kết với Ngân hàng M và Z

Đề thi tương tự

Đề Thi Trắc Nghiệm Online Kế Toán Quản Trị - Miễn Phí, Có Đáp ÁnToánKế toán, Kiểm toán

3 mã đề 73 câu hỏi 1 giờ

74,9615,763

Đề Thi Trắc Nghiệm Môn Kế Toán Quản Trị HUBT - Đại Học Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội - Miễn Phí Có Đáp ÁnĐại học - Cao đẳngKế toán, Kiểm toán

3 mã đề 66 câu hỏi 1 giờ

53,8124,137

Trắc nghiệm kế toán - Đề thi trắc nghiệm Kế toán bán hàngĐại học - Cao đẳngKế toán, Kiểm toán

1 mã đề 15 câu hỏi 1 giờ

139,42110,720